Cada vez que llega el día de pagar impuestos, especialmente en el caso de personas naturales y su indescifrable declaración de renta, oímos hablar a nuestro contador o a nuestro amigo, el genio financiero, hablar de las UVT. Estoy seguro que a muchos de nosotros ni siquiera se nos ha pasado por la cabeza preguntar que es esa vaina, cómo se come, de qué color es y para qué sirve, aquí lo explicamos de manera simple y sin profundizar demasiado, con el fin de que podamos hablar en el mismo idioma de aquel que nos va a ayudar a liquidar el impuesto y lograr que sea más fácil entender los números que nos entregan.
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Aclaremos que la UVT se usa también en todos los impuestos que pagamos como empresas o como personas naturales.
La UVT, -sigla de Unidad de Valor Tributario-, es una medida de valor creada por la Ley 1111 de 2006, que se puede convertir en pesos colombianos de acuerdo a un valor de conversión establecido todos los años por la DIAN (Departamento de Impuestos y Aduanas Nacionales) cuya intención es homogeneizar el pago de las obligaciones tributarias a través del tiempo, así como las condiciones de liquidación de los impuestos.
Para qué sirve la UVT
La UVT se crea por medio de la Ley 1111 de 2006 y se usa para expresar todas las cifras y valores absolutos aplicables al pago y determinación de las condiciones y sanciones tributarias establecidas por el estado, con el fin de desligar la liquidación de los impuestos del peso colombiano.
La conversión de la UVT es ajustada anualmente en pesos y entra en vigencia a partir del 1 de enero de cada año mediante resolución expedida por el Departamento Administrativo de Impuestos Nacional (DIAN). El valor a ajustar, correspondiente al IPC (Indice de Precios al Consumidor) para ingresos medios certificado por el Departamento Nacional de Estadística (DANE).
Cuáles son las ventajas de la UVT
La UVT se crea con el fin de des indexar el pago, liquidación y sanción de los impuestos de su valor en pesos colombianos, lo que facilita la determinación de los impuestos año tras año, permitiendo ajustar sus valores de acuerdo a la inflación.
- Es decir que todos los años pagamos los mismos UVT's?
- Si, exactamente de eso se trata, si bien los UVT's se mantienen constantes en el tiempo, su valor en pesos varía , y año tras año es este último el que se va ajustando de acuerdo a la inflación.
Hagamos un ejemplo breve... espero no confundirlos:
Una de las condiciones para declarar renta, en el caso de las personas naturales, es tener un patrimonio superior a 4.500 UVT's. Como lo intuyen, este valor no varía con los años, siempre, a menos que se ordene realizar un cambio de fondo, siempre se va a mantener este valor: 4.500 UVT's.
- Pero entonces qué varía...
- Pues que en el año 2019 el valor de la UVT era de $ 34.270 COP, mientras que en el año 2022 es de $ 38.004 COP, -Como se puede observar más abajo en la información histórica-, lo que quiere decir que, convertido a pesos, en el año 2019, solamente tendrían que declarar renta las personas con un patrimonio superior a:
4.500 * $ 34.270 = $ 154.215.000 COP
Mientras que en el año 2022, este se ajusta a:
4.500 * $ 38.004 = $ 171.018.000 COP
Esto, simplifica considerablemente la labor de la DIAN, ya que año tras año, no tendrá que cambiar el valor de la base en UVT de cada uno de los impuestos, sino que cada quien, de acuerdo a sus necesidades, tendrá que usar su calculadora y multiplicar el valor establecido en UVT's por la DIAN y multiplicarlo por su equivalente en pesos colombianos.
Valores históricos de la UVT
Tabla histórica UVT
Año | Valor | Variación |
2024 | $ 47.065 | 10.99% |
2023 | $ 42.412 | 11.59% |
2022 | $ 38.004 | 4.67% |
2021 | $ 36.308 | 1.97% |
2020 | $ 35.607 | 3.9% |
2019 | $ 34.270 | 3.36% |
2018 | $ 33.156 | 4.07% |
2017 | $ 31.859 | 7.08% |
2016 | $ 29.753 | 5.21% |
2015 | $ 28.279 | 2.89% |
2014 | $ 27.485 | 2.4% |
2013 | $ 26.841 | 3.04% |
2012 | $ 26.049 | 3.65% |
2011 | $ 25.132 | 2.35% |
2010 | $ 24.555 | 3.33% |
2009 | $ 23.763 | 7.75% |
2008 | $ 22.054 | 5.15% |
2007 | $ 20.974 | 4.87% |
2006 | $ 20.000 | |
Condiciones para aproximar las UVT's
Cuando convirtamos las UVT's a valores absolutos, y de ser necesario, se requiera de aproximaciones, se debe tener en cuenta el siguiente procedimiento a fin de obtener cifras enteras y de fácil operación:
a) Se prescindirá de las fracciones de peso, tomando el número entero más próximo cuando el resultado sea de cien pesos ($100) o menos;
b) Se aproximará al múltiplo de cien más cercano, si el resultado estuviere entre cien pesos ($100) y diez mil pesos ($10.000);
c) Se aproximará al múltiplo de mil más cercano, cuando el resultado fuere superior a diez mil pesos ($10.000).
Pongámoslo en un ejemplo:
El valor en UVT's siempre debe ser entero, no se pueden tener fracciones de ningún tipo, lo que significa que las aproximaciones siempre se deben hacer desde el valor convertido en pesos y nunca en UVT's.
Si vamos a aproximar 10 UVT's del año 2021:
Multiplicamos 10 * $ 36.208 = $ 362.080
De acuerdo a la regla, aproximamos al múltiplo de 100 más cercano, es decir, entre $362.000 y $362.100, escogemos $ 362.100, que es el más cercano.
Finalmente, aproximamos $ 362.100 al múltiplo de 1.000 más cercano, así que entre $363.000 y $362.000, escogeríamos $ 362.000.
De tal manera, que 10 UVT's del año 2021, equivaldrían a $ 362.080, y para efectos de impuestos, de acuerdo al procedimiento se aproximaría a $ 362.000 que es un múltiplo de 1.000 sin fracciones.
Espero que hayamos aclarado qué es la UVT, para qué sirve, por qué es tan necesaria en la liquidación de impuestos y por qué todos los que nos hablan de impuestos la tienen en cuenta.
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